Вопрос сформулирован не корректно – отдельно заключение относительно формирования уставного капитала для получения лицензии не предоставляется и не подтверждает остаток средств на счете.

К заявлению о выдаче лицензии прилагаются документы, исчерпывающий перечень которых установлен Порядком № 817[1]. Им установлены требования о предоставлении аудиторского заключения, составленного на основании финансовой отчетности заявителя о финансовом состоянии заявителя, с приложением копий соответствующих документов банка, подтверждающие уплату уставного капитала (кроме случаев увеличения уставного капитала за счет прибыли, реинвестиции дивидендов).

Аудиторское заключение предоставляют только аудиторские фирмы, включенные в реестр аудиторских фирм, которые могут проводить проверки финансовых учреждений, который ведется Комиссией.

Заключение подается относительно заявителя, который впервые получает лицензию на осуществление профессиональной деятельности на фондовом рынке, и относительно заявителя, который после получения ранее выданной лицензии на осуществление любого вида профессиональной деятельности на фондовом рынке (рынке ценных бумаг) зарегистрировал изменения в учредительном документе, связанные с увеличением его уставного капитала.

Как предусмотрено п. 2 Порядка № 817 аудиторские заключения должны соответствовать требованиям Решения № 160[2]. Им предусмотрено, что аудиторское заключение должно быть составлено в соответствии с требованиями Международных стандартов контроля качества, аудита, обзорных проверок, прочих заданий по подтверждению достоверности информации и сопутствующих услуг. По результатам аудита годовой финансовой отчетности юридического лица – владельца с существенным участием у заявителя составляется аудиторское заключение, а также по результатам обзора квартальной финансовой отчетности составляется Отчет по обзору в установленных законодательством случаях.

Чтобы выразить независимое профессиональное мнение по всем этим вопросам аудитор должен получить достаточные и приемлемые аудиторские доказательства. Законодательно утвержденного перечня документов, которые предоставляются аудитору для проведения проверки, не существует. Каждый аудитор (аудиторская фирма) обычно имеют свой разработанный перечень документов, которые запрашиваются у клиента в первую очередь. А в процессе обработки и анализа документов формируются следующие запросы. В случае отказа клиента предоставить документы, аудитор не получает достаточные доказательства для выражения мнения. Последствиями могут быть отказ от выражения мнения и модификация заключения.