Если банк, в котором находятся ваши денежные средства, обанкротился, то статью этих средств следует изменить на другую. То есть теперь деньги станут дебиторской задолженностью. Судя по ситуации, определяем вместе с руководителем, какой задолженностью это будет (текущей или долгосрочной), и момент переклассификации этой статьи. Проводку в учете делаем следующую: Дт 37 (18) Кт 311.
Если текущая дебиторка попадает под признаки сомнительного долга, то на нее распространяются требования п. 7 П(С)БУ 10 «Дебиторская задолженность». Согласно положению, в данном случае эта задолженность оценивается по чистой стоимости реализации с начислением резерва сомнительного долга (Дт 944 Кт 38). Если задолженность определена как безнадежная, действует п. 4 П(С)БУ 10, ее следует списать с активом с одновременным уменьшением резерва сомнительных долгов (Дт 38 Кт 37). Если резерва не хватает, ее списывают с активом на прочие операционные расходы Дт 944 Кт 37.